Ulga prorodzinna na dzieci – podstawowe wsparcie dla każdego rodzica

Ulga prorodzinna to najważniejsze odliczenie podatkowe, z którego skorzysta prawdopodobnie większość z rodziców. To kwota, którą odejmujesz bezpośrednio od swojego podatku – nie od dochodu, ale od tego, co faktycznie musiałabyś zapłacić do urzędu skarbowego. I to robi ogromną różnicę w domowym budżecie.

Zauważ jednak, że ulga prorodzinna przysługuje, gdy Twoje pełnoletnie dziecko nie ma własnych dochodów przekraczających 22 546,92 zł brutto rocznie (za 2025 rok, kwota ta co roku się zmienia). W praktyce oznacza to, że jeśli Twoje studiujące dziecko dorabia sobie przy studiach, ale nie przekracza tej kwoty, nadal możesz odliczyć ulgę.

Wysokość odliczeń w ramach ulgi prorodzinnej w PIT za 2025

Jak dobrze wiesz, od kilku lat nasi rządzący kładą spory nacisk na wsparcie rodzin wielodzietnych. I można zauważyć to też na przykładzie odliczeń - ulga rośnie progresywnie – im więcej dzieci, tym wyższe kwoty odliczeń. Jeśli masz czwórkę dzieci, łączna ulga wyniesie 6 924,12 zł rocznie. To już naprawdę odczuwalna kwota, którą możesz wykorzystać na realne potrzeby rodziny. Dla lepszego zobrazowania tematu, kwoty odliczeń z ulgi prorodzinnej przedstawiam w tabeli poniżej:

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej na dziecko w 2026 roku?

Z ulgi podatkowej możesz skorzystać bez żadnych ograniczeń w kryterium dochodowym w przypadku, gdy masz więcej niż jedno dziecko lub dziecko z niepełnosprawnością. Jeśli masz jedno dziecko i jesteś w związku małżeńskim przez cały rok – macie łączne ograniczenie dochodowe w wysokości 112 000 zł. Ta sama kwota dotyczy sytuacji, gdy masz jedno dziecko i wychowujesz je samotnie. Natomiast jeśli masz jedno dziecko i nie jesteś w związku małżeńskim – górna granica dochodów rocznych nie może przekroczyć kwoty 56 000zł.

Aby ustalić, czy spełniasz kryteria dochodowe i móc skorzystać z ulgi - musisz pomniejszyć swój dochód o składki zapłacone na ubezpieczenie społeczne.

Ograniczenia dotyczą również samych dzieci:

1. Dla dzieci do 18 roku życia - brak jakichkolwiek limitów dochodowych. Ulga przysługuje automatycznie.
2. Dla dzieci od 18 do 25 roku życia - ulga przysługuje, gdy: Dziecko kontynuuje naukę (szkoła średnia, uczelnia wyższa, studia doktoranckie). Nie ma tutaj znaczenia, w jakiej formie Twoje dziecko kontynuuje naukę – czy są to studia/szkoły stacjonarne, zaoczne, wieczorowe czy niestacjonarne. A jeśli przykładowo Twoje dziecko kończy studia w czerwcu 2026 – to ulgę prorodzinną za ten rok możesz odliczyć proporcjonalnie za 6 miesięcy. Jego własne dochody nie przekraczają 22 546,92 zł brutto rocznie (za 2025 rok). Są to dochody np. z umów zlecenia, umów o dzieło, działalności gospodarczej, wynajmu i pracy za granicą. Co ważne jednak, do tej kwoty nie wliczamy zysków ze stypendiów, zasiłków z programu 800+, alimentów ani darowizn. Pamiętaj, że jeśli przykładowo Twoje studiujące dziecko dorobiło sobie latem i przekroczyło limit o 100 zł, tracisz ulgę prorodzinną na to dziecko za cały rok. Przykład z życia: Twoja 20-letnia córka studiuje i pracuje na umowę zlecenie. Zarobiła w 2025 roku 15000 zł. Spokojnie możesz odliczyć ulgę 1112,04 zł. Gdyby zarobiła 17000 zł – tracisz całe odliczenie.
3. Dla dzieci niepełnosprawnych - bez względu na wiek, jeśli: Posiadają orzeczenie o niepełnosprawności w stopniu umiarkowanym lub znacznym Ich dochody nie przekraczają 22 546,92 zł brutto rocznie (za rok 2025) Przykład: Twoja 35-letnia córka ma orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności. Mieszka z Tobą, jest na Twoim utrzymaniu, a jej dochody nie przekraczają 22 546,92 zł brutto rocznie (za rok 2025). Możesz co roku odliczać ulgę prorodzinną – bez względu na to, ile ma lat.

Którą opcję rocznego rozliczenia w PIT wybrać?

Rozliczenie ulgi podatkowej zależy w dużej mierze od tego, w jakiej znajdujesz się aktualnie sytuacji rodzinnej. Rzecz jasna zależy nam wszystkim na tym, aby tak się rozliczyć podatkowo, aby maksymalnie wykorzystać ulgę na dzieci. I szczerze powiem – to nie jest takie proste, bo każda rodzina ma inną sytuację finansową. Dlatego teraz krok po kroku rozłożymy wszystkie możliwości na czynniki pierwsze.

Masz do wyboru trzy opcje rozliczenia PIT:

• Rozliczenie indywidualne (każdy z rodziców osobno)
• Rozliczenie wspólne z małżonkiem
• Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko (o tym w kolejnej sekcji).

Nie ma niestety złotego środka, który będzie zawsze korzystny przy rozliczaniu. Wraz z małżonkiem musicie przeanalizować zarówno ilość posiadanych dzieci, jak i dochody – i dopiero podjąć decyzję.

Jak podzielić ulgę prorodzinną w PIT?

A teraz coś, czego wiele osób nie wie: możecie dowolnie dzielić ulgę prorodzinną między sobą jako rodzice. To daje ogromną elastyczność i pozwala maksymalnie wykorzystać każdą złotówkę odliczenia. Taki podział ma sens, kiedy np. jedno z Was zarabia mało (lub wcale) i przez to nie wykorzystacie całej ulgi rozliczając się 50/50.

Aby dokonać podziału Waszej ulgi podatkowej na dzieci, musicie zaznaczyć odpowiednie pozycje składając PIT. W programie do rozliczania PIT, przy wypełnianiu danych o dzieciach pojawi się opcja wyboru procentowego podziału ulgi. W formularzu PIT-37 lub PIT-36 – w sekcji dotyczącej dzieci wpisujesz procent ulgi, jaki wspólnie ustaliliście, którego suma wynosi 100%.

Podstawowe zasady podziału ulgi prorodzinnej w PIT:

• 50/50 – standardowy podział, każdy rodzic odlicza połowę ulgi na każde dziecko
• 100/0 – jeden rodzic odlicza całą ulgę na wybrane dziecko/dzieci
• Dowolny – np. 70/30, 80/20 – każda proporcja jest możliwa, byleby suma zawsze wyniosła łącznie 100%

Kiedy dany typ rozliczenia ma sens? Zerknij na poniższą tabelkę, która pozwoli Ci zrozumieć, na czym polega różnica:

Moja rada: Przed złożeniem PIT-u zrób symulację obu opcji rozliczenia podatku - indywidualnej i wspólnej. Większość darmowych programów do rozliczania podatków ma wbudowane kalkulatory, które pokażą Wam, która opcja jest korzystniejsza.

Ulga dla rodzin 4+ w 2026 roku – zerowy PIT do 85 528 zł rocznie

Jeśli macie czwórkę lub więcej dzieci, każde z Was może zarabiać do 85 528 zł rocznie i w ogóle nie płacić podatku dochodowego. To jedna z najhojniejszych ulg podatkowych w Polsce, która realnie zmienia życie rodzin wielodzietnych. Co istotne, z ulgi dla rodzin 4+ możesz korzystać jednocześnie z ulgą prorodzinną. To połączenie korzyści może dać Twojej rodzinie ogromne wsparcie finansowe. Jak to działa w praktyce?

• Ulga 4+ obniża Twój dochód (zwalnia go z opodatkowania do 85 528 zł)
• Ulga prorodzinna obniża podatek (odejmujesz ją od kwoty podatku, którą masz zapłacić)

Pamiętaj jednak, że jeśli Twój podatek po zastosowaniu ulgi 4+ wynosi 0 zł, to ulga prorodzinna nie ma już czego obniżać. Nie dostaniesz zwrotu nadwyżki. Dlatego:

• Przy dochodach do 85 528 zł – wykorzystujesz tylko ulgę 4+
• Przy dochodach powyżej 85 528 zł – wykorzystujesz obie ulgi

Ważne: limit 85 528 zł jest wspólnym limitem dla ulg PIT-0 – nie można go „zsumować” ponad 85 528 zł w ramach tych zwolnień. Jednak co ważne, jeśli spełniacie warunki, każde z rodziców, którym przysługuje ulga, korzysta ze swojego limitu zwolnienia.

Limit zwolnienia i rodzaje przychodów objętych ulgą 4+ dla rodzin

Aby skorzystać z kolejnej ulgi dla rodzin 4+ musisz spełniać następujące warunki:

• Wychowujesz co najmniej czworo dzieci (liczy się też dziecko zmarłe, które urodziło się żywe)
• Spełniasz warunki jak przy uldze prorodzinnej (wiek dzieci, nauka, niepełnosprawność)
• Jesteś rodzicem, rodzicem zastępczym lub opiekunem prawnym

Jaka jest różnica między ulgą 4+ a kwotą wolną od podatku?

To bardzo ważne, żeby to rozróżnić:

Jak skorzystać z ulgi 4+ dla rodzin?

Podstawowym warunkiem oczywiście jest posiadanie 4 dzieci, ale obowiązują kryteria związane z dziećmi – te same, co przy uldze prorodzinnej:

• Dzieci do 18 roku życia – liczą się automatycznie
• Dzieci od 18 do 25 roku życia – liczą się, jeśli kontynuują naukę (szkoła, uczelnia, studia doktoranckie). Ich dochody nie mogą przekroczyć 22 546,92 zł brutto rocznie (za rok 2025)
• Dzieci niepełnosprawne – liczą się bez względu na wiek, jeśli posiadają orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności. Ich dochody nie mogą przekroczyć 22 546,92 zł brutto rocznie (za rok 2025)
• Dziecko, które urodziło się żywe, ale zmarło – nadal liczy się do ulgi 4+ (to ważne dla rodziców, którzy przeżyli taką tragedię)

Preferencyjne rozliczenie PIT-u dla samotnych rodziców

Pamiętam rozmowę z koleżanką, która sama wychowuje dwójkę dzieci po rozwodzie. Wspominała wtedy, jak bardzo w jej sytuacji pomogło jej wspólne rozliczenie PIT-u z dzieckiem. Powiedziała mi: "Nawet nie wiesz, jak bardzo pomogło mi wspólne rozliczenie z dzieckiem". I miała rację – to jedna z najbardziej niedocenianych ulg podatkowych w Polsce. Dla samotnych rodziców może oznaczać oszczędność nawet kilku tysięcy złotych rocznie.

Jeśli jesteś samotną mamą (lub tatą), wspólne rozliczenie z dzieckiem może obniżyć Twój podatek nawet o połowę. W tej sytuacji oczywiście ważny jest Twój stan prawny, a więc musisz spełniać następujące kryteria:

• Jesteś panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką lub rozwodnikiem
• Nie jesteś w związku małżeńskim (nawet w separacji)
• Dziecko nie ma ustalonego drugiego rodzica albo drugi rodzic nie wykonuje władzy rodzicielskiej (orzeczenie sądu o pozbawieniu/zawieszeniu władzy rodzicielskiej)

Jak rozliczyć PIT wspólnie z dzieckiem jako samotny rodzic?

Główna zasada we wspólnym rozliczaniu podatku rocznego z dzieckiem jest prosta: Twoje dochody są dzielone przez 2, podatek liczony od tej mniejszej kwoty, a potem mnożony z powrotem razy 2.

Musisz wiedzieć, że niestety nie zawsze wspólne rozliczenie z dzieckiem się opłaca. Są sytuacje, kiedy lepiej wybrać inną opcję. Kiedy warto się na nie zdecydować:

• Zarabiasz powyżej 40 000 zł rocznie – poniżej tej kwoty większość dochodu mieści się w kwocie wolnej (30 000 zł) + niski próg podatkowy, więc efekt będzie niewielki
• Masz jedno dziecko – możesz rozliczyć się tylko z jednym dzieckiem, więc jeśli masz więcej, wybierz to, przy którym zyskasz najwięcej
• Nie korzystasz z ulgi dla rodzin 4+ – jeśli masz więcej niż czworo dzieci i Twoje dochody mieszczą się w limicie 85 528 zł, ulga 4+ będzie dla Ciebie korzystniejsza
• Twój podatek po wspólnym rozliczeniu będzie na tyle duży, żeby odliczyć ulgę prorodzinną - pamiętaj, że możesz łączyć wspólne rozliczenie z dzieckiem + skorzystać z ulgi prorodzinnej na to samo dziecko

Ulga rehabilitacyjna dla rodzin z osobami niepełnosprawnymi

Ulga rehabilitacyjna to jedno z najmocniejszych narzędzi wsparcia dla rodzin z osobami niepełnosprawnymi. Możesz odliczyć tysiące złotych wydatków rocznie – i co ważne, nie ma górnego limitu na większość wydatków. To realna pomoc finansowa, która może znacząco odciążyć rodzinny budżet. Nie ma tutaj znaczenia, czy osobą niepełnosprawną jest dziecko, czy rodzic, choć dla obu grup istnieją inne zasady.

W przypadku, gdy osobą niepełnosprawną jest rodzic, może odliczyć wydatki na rehabilitację, gdy posiada orzeczenie o niepełnosprawności (znaczne, umiarkowane, lekkie). W przypadku, gdy niepełnosprawna jest osoba będąca na Twoim utrzymaniu lub dziecko, odliczenie wydatków jest możliwe tylko wówczas, gdy orzeczenie jest określone w stopniu znacznym lub umiarkowanym.

I tu podobnie jak w przypadku ulgi prorodzinnej lub ulgi 4+ - dochód niepełnosprawnej osoby na Twoim utrzymaniu lub dziecka nie może przekroczyć rocznie 22 546,92 zł brutto (za 2025 rok). Wyjątkiem od tej zasady jest sytuacja, gdy osobą na utrzymaniu jest emeryt lub rencista, który nie ma żadnych innych dochodów.

Jakie wydatki można odliczyć dzięki uldze rehabilitacyjnej?

To jest sedno ulgi rehabilitacyjnej – czyli konkretne wydatki, które możesz odliczyć w swoim PIT. Lista jest naprawdę szeroka i wiele rodzin nie zdaje sobie sprawy, jak duże kwoty realnie da się odzyskać.

W ramach ulgi rehabilitacyjnej możesz odliczyć m.in. wydatki na sprzęt, urządzenia i narzędzia techniczne niezbędne w rehabilitacji lub ułatwiające wykonywanie czynności życiowych (np. wózki, chodziki, aparaty słuchowe, protezy), a także koszty zabiegów rehabilitacyjnych i fizjoterapii. Odliczeniu podlegają również koszty turnusów rehabilitacyjnych – zarówno osoby z niepełnosprawnością, jak i jej opiekuna (jeśli udział opiekuna jest wymagany).

Możesz także odliczyć koszty dojazdu na zabiegi i turnusy rehabilitacyjne, o ile posiadasz dokumenty potwierdzające poniesienie wydatku (np. faktury, bilety).

W przypadku leków obowiązuje szczególna zasada: odliczeniu podlega kwota wydatków przekraczająca 100 zł miesięcznie, pod warunkiem że lekarz specjalista zalecił ich stałe lub czasowe stosowanie. Oznacza to, że jeśli w danym miesiącu wydasz np. 250 zł na leki, w PIT możesz odliczyć 150 zł.

Ulga rehabilitacyjna obejmuje również wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania lub domu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością (np. montaż poręczy, podjazdów, likwidację barier architektonicznych). Te wydatki nie mają rocznego limitu kwotowego – ważne jest jedynie, aby były bezpośrednio związane z rodzajem niepełnosprawności i odpowiednio udokumentowane.

Warto pamiętać, że limit 2 280 zł rocznie dotyczy tylko wybranych wydatków, takich jak np. używanie samochodu osobowego na potrzeby osoby z niepełnosprawnością – nie obejmuje on adaptacji mieszkania ani kosztów rehabilitacji.

Ulgi od podatków – nie tylko dla rodzin

Poza wymienionymi wyżej „hitowymi” odliczeniami istnieje kilka mniejszych odliczeń, które co prawda nie są przeznaczone tylko dla rodzin, ale również mogą dać Ci dodatkowe setki złotych oszczędności rocznie.

Ulga internetowa – do 760 zł rocznie

To jedna z najłatwiejszych ulg do zdobycia – niemal każda rodzina w Polsce płaci za internet, a mimo to sporo osób nie wie, że można ten koszt odliczyć w PIT. Istnieją jednak pewne warunki i ograniczenia:

• Możesz odliczyć wydatki na dostęp do internetu w swoim miejscu zamieszkania, jeśli posiadasz dowody zapłaty (np. faktury)
• Maksymalną kwotą do odliczenia jest 760 zł rocznie
• Z ulgi możesz korzystać tylko przez 2 lata podatkowe w całym swoim życiu (następujące jeden po drugim)

1,5% podatku i darowizny na cele charytatywne

Jedną z form „odebrania” fiskusowi części podatku jest przekazywanie 1,5% na cele społeczne/charytatywne. Co prawda nie odzyskujesz w ten sposób podatku – ale przekazujesz część podatku na wybrany cel zamiast do urzędu skarbowego. Jeśli jednak jesteś po drugiej strony barykady i to Ty zbierasz środki z 1,5% - jest to sposób na wsparcie budżetu w rodzinie ze szczególnymi potrzebami (np. chorobą, niepełnosprawnością).

Jeśli oprócz przekazywania 1,5% na wybrany przez siebie cel społeczny dodatkowo dokonywałaś w danym roku darowizn na cele charytatywne czy kościoły – możesz odliczyć 6% dochodu w swoim PIT. Darowizny obejmują nie tylko środki pieniężne, ale też darowizny rzeczowe (potrzebna wycena) oraz nieodpłatne oddanie krwi lub jej składników.

I tu należy też spełnić kilka warunków:

• Twoja darowizna musi być bezinteresowna (nie możesz dostać nic w zamian)
• Musisz mieć dowód przekazania (potwierdzenie przelewu, rachunek, umowa darowizny, zaświadczenia)
• Organizacja, której przekazałaś darowiznę musi być zarejestrowana jako OPP lub mieć status kościelnej osoby prawnej.

Ulgi prorodzinne - podsumowanie

Gdy pierwszy raz zaczęłam rozliczać PIT jako mama, byłam przytłoczona ilością formularzy i przepisów. Dziś wiem, że ulgi podatkowe dla rodzin to nie są żadne tajemnice dostępne tylko dla księgowych. To narzędzia, które naprawdę możesz wykorzystać, żeby odzyskać nawet kilkanaście tysięcy złotych rocznie – tym bardziej, że niektóre ulgi podatkowe można łączyć.

Nie zostawiaj pieniędzy w urzędzie skarbowym. Każda złotówka odliczona to złotówka więcej na realne potrzeby Twojej rodziny – na wyprawkę, prywatne wizyty u lekarza, wakacje z dziećmi czy poduszkę finansową na trudniejsze chwile.

Przed złożeniem PIT-u zrób symulację różnych opcji rozliczenia, sprawdź dochody pełnoletnich dzieci i zbierz wszystkie faktury. Nie musisz być ekspertką od podatków, żeby odzyskać swoje pieniądze. Wystarczy, że będziesz wiedzieć, co Ci przysługuje. A teraz już wiesz.

Powodzenia z rozliczeniem PIT za 2025!